Calcul avantage en nature voiture 2025 : simulateur et tarifs
Votre entreprise met à disposition de ses salariés des véhicules ? Les règles ont changé le 1er février 2025 ! Le calcul de l’avantage en nature véhicule a été revu, pensez à vous mettre à jour.
Découvrez les changements dans la méthode de calcul de l’avantage en nature voiture en 2025 avec des exemples.
Sommaire
- 1 Simulateur calcul avantage en nature voiture
- 2 Calcul de l’avantage en nature véhicule : voici les règles en 2025
- 3 Véhicule mis à disposition jusqu’au 31 janvier 2025 inclus
- 4 Véhicule mis à disposition à partir du 1er février 2025
- 5 Comment calculer l’avantage en nature pour une voiture électrique ?
Simulateur calcul avantage en nature voiture
👉 Simulation avantage en nature voiture
Simulateur calcul avantage en nature voiture hybride, voiture électrique, thermique etc…
Le calcul de l’avantage en nature vous parait compliqué et vous voulez estimer le tarif pour votre véhicule ? Utilisez notre simulateur de calcul d’avantage en nature pour un véhicule en renseignant les champs ci-dessous.
Simulateur avantage en nature voiture 2025
Avantage en nature véhicule calcul
Calcul de l’avantage en nature véhicule : voici les règles en 2025
L’avantage en nature lié à un véhicule d’entreprise désigne la mise à disposition d’un véhicule par une société à l’un de ses salariés ou à un dirigeant ayant le statut assimilé-salarié (comme un président de SAS, un directeur général ou un gérant minoritaire de SARL, par exemple). Cet avantage permet au bénéficiaire de ne pas supporter les coûts liés à l’achat ou à la location d’un véhicule personnel, mais il est encadré par des règles précises d’évaluation.
En tant que forme de rémunération indirecte, l’avantage en nature véhicule doit être estimé en valeur monétaire. Cette valorisation est indispensable pour l’intégrer dans l’assiette des cotisations sociales, c’est-à-dire la base de calcul des charges sociales dues par l’employeur et le salarié.
Des dispositions spécifiques ont été mises en place pour garantir une évaluation équitable de cet avantage.
Véhicule mis à disposition jusqu’au 31 janvier 2025 inclus
Le calcul de l’avantage en nature va varier en fonction d’un critère : la prise en charge (ou non) des frais de carburants par l’employeur.
L’employeur ne prend pas en charge les frais de carburant
| Acquisition | Véhicule 5 ans ou moins | Véhicule plus de 5 ans |
|---|---|---|
| Achat de la voiture | 9% du prix d’achat TTC | 6 % du prix d’achat TTC |
| Location (avec ou sans option d’achat) |
30 % du coût annuel (location + entretien + assurance de la voiture) |
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L’employeur prend en charge les frais de carburant
Dans le cas ou l’employeur prend en charge les frais de carburant lors de la mise à disposition d’un véhicule à son salarié, le calcul de l’avantage en nature peut suivre 2 systèmes de calcul différents.
Méthode de calcul 1 – Barème basé sur les frais réels
Ce calcul prend en compte le coût du véhicule plus les frais réels de carburant utilisé par le salarié pour un usage personnel
| Acquisition | Véhicule 5 ans ou moins | Véhicule plus de 5 ans |
|---|---|---|
| Achat de la voiture | 9% du prix d’achat TTC
+ les frais réels de carburant pour un usage privé |
6 % du prix d’achat TTC
+ les frais réels de carburant pour un usage privé |
| Location (avec ou sans option d’achat) |
30 % du coût annuel (location + entretien + assurance de la voiture + frais réels de carburant pour un usage privé) |
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Méthode de calcul 2 – Barème forfaitaire
Avec cette méthode, une majoration est appliquée au calcul de base afin d’englober le coût du véhicule + les frais de carburant
| Acquisition | Véhicule 5 ans ou moins | Véhicule plus de 5 ans |
|---|---|---|
| Achat de la voiture | 12% du prix d’achat TTC | 9 % du prix d’achat TTC |
| Location (avec ou sans option d’achat) |
40 % du coût annuel (location + entretien + assurance de la voiture + carburant) |
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Véhicule mis à disposition à partir du 1er février 2025
A partir de cette date également, le calcul de l’avantage en nature dépendra de la prise en charge(ou non) des frais de carburant par l’employeur.
L’employeur ne prend pas en charge les frais de carburant
| Acquisition | Véhicule 5 ans ou moins | Véhicule plus de 5 ans |
|---|---|---|
| Achat de la voiture | 15% du prix d’achat TTC | 10 % du prix d’achat TTC |
| Location (avec ou sans option d’achat) |
50 % du coût annuel (location + entretien + assurance de la voiture) |
|
L’employeur prend en charge les frais de carburant
Méthode de calcul 1 – Barème basé sur les frais réels
| Acquisition | Véhicule 5 ans ou moins | Véhicule plus de 5 ans |
|---|---|---|
| Achat de la voiture | 15% du prix d’achat TTC
+ les frais réels de carburant pour un usage privé |
10 % du prix d’achat TTC
+ les frais réels de carburant pour un usage privé |
| Location (avec ou sans option d’achat) |
50 % du coût annuel (location + entretien + assurance de la voiture + frais réels de carburant pour un usage privé) |
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Méthode de calcul 2 – Barème forfaitaire
| Acquisition | Véhicule 5 ans ou moins | Véhicule plus de 5 ans |
|---|---|---|
| Achat de la voiture | 20% du prix d’achat TTC | 15 % du prix d’achat TTC |
| Location (avec ou sans option d’achat) |
67 % du coût annuel (location + entretien + assurance de la voiture + carburant) |
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💡Exemple de calcul avantage en nature voiture dirigeant ou salarié
Prenons l’exemple d’un salarié ayant un véhicule de fonction à sa disposition :
- la valeur d’achat du véhicule est de 20 000 € TTC
- la voiture à plus de 5 ans
- le coût des frais de carburant est de 1 200 € dont 500 € pour un usage privé.
Voici le détail du calcul de l’avantage en nature pour la voiture qui figurera sur la fiche de paie du salarié :
| Mise à disposition jusqu’au 31/01/2025 | Mise à disposition à partir du 01/02/2025 | |
|---|---|---|
| L’employeur ne prend pas en charge les frais de carburant | 20 000 € x 9% = 1 800 € | 20 000 € x 15% = 3 000 € |
| L’employeur prend en charge les frais de carburant | Frais réels :
20 000 € x 9% + 500 € = 2 300 € |
Frais réels :
20 000 x 15% + 500 € = 3 500 € |
| Forfaitaire :
20 000 € x 12 % = 2 400 € |
Forfaitaire :
20 000 x 20 % = 4 000 € |
Comment calculer l’avantage en nature pour une voiture électrique ?
⚡️Dans le cas ou le véhicule mis à disposition du salarié est une voiture électrique, fonctionnant exclusivement à l’électricité, le calcul de l’avantage en nature ne prend pas en compte les frais d’électricité payés par l’employeur pour la recharge de la voiture.
De plus des abattements sont appliqués :
- jusqu’au 31/01/2025 : abattement de 50% avec un plafond de 2000,30 € par an
- du 01/02/2025 au 31/12/2025 : abattement de 70% avec un plafond de 4 582 € par an
💡Exemple de calcul de l’avantage en nature véhicule électrique
Prenons l’exemple d’une entreprise qui met à disposition de son salarié (gérant minoritaire ou non gérant etc..) une voiture :
- fonctionnant exclusivement à l’électricité
- sa valeur d’achat est de 35 000 € TTC
- le salarié utilise la voiture à des fins professionnelles et personnelles
Voici un exemple de calcul d’avantage en nature pour un véhicule, le montant sera utilisé par votre expert comptable pour établir le bulletin de paie
| Mise à disposition jusqu’au 31/01/2025 | Mise à disposition entre le 01/02/2025 et le 31/12/2027 |
|---|---|
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🔌Borne de recharge et avantage en nature
L’utilisation d’une borne de recharge sur le lieu de travail à des fins personnelles n’est pas assimilée à un avantage en nature, y compris en ce qui concerne la consommation d’électricité.
Lorsque la borne est installée en dehors du lieu de travail, la participation de l’employeur aux frais d’achat et d’installation est exonérée de cotisations sociales, dans la limite de 50 % des dépenses engagées, avec un plafond fixé à 1 043,50 €. Ces seuils sont relevés à 75 % des dépenses et 1 565,20 € de plafond si la borne a plus de cinq ans.
